בשנים האחרונות נפגשתי במסגרת העבודה עם מאות מנכ"לים של חברות קטנות. "חברות קטנות" - לצורך מאמר זה - הינן חברות שמחזור המכירות השנתי שלהן אינו עולה על 20 מליון ₪.
אחד המאפיינים הדומים אצל מנכ"לים אלו בתחומי תעשיה ומסחר כאחד הינו חוסר היכולת שלהם לייצר, לקרוא ולנתח את הדוחות הכספיים של החברות.
ללא יוצא מהכלל כולם טוענים שאינם צריכים בפעילות השוטפת שלהם לראות דוחות כספיים ומסתפקים בפגישות שנתיות או חצי שנתיות עם רו"ח החברה שמסביר להם את מצבם על פי הדוחות אותם הוא מייצר עבורם.
זו אחת הבעיות הקשות ביותר של רב המנהלים בחברות הקטנות ואחד הגורמים לסגירת מרבית העסקים הקטנים בחמש השנים הראשונות להיווסדם.
תזרים מזומנים, דו"ח רווח והפסד ומאזן כספי
כל עסק מתנהל (בין אם המנהל רוצה או בין אם לא) בשלוש רמות של ניהול, האחת מעל השנייה וכל אחת מהן תורמת מידע נוסף למנהל העסק: תזרים מזומנים, דווח רווח והפסד ומאזן.
ברוב החברות הקטנות לא נעשה שימוש בתזרים מזומנים, מסתכלים על דף חשבון הבנק והוא מהווה את תזרים המזומנים של העסק.
טעות זו גורמת לכשלים רבים בתפקוד הכספי השוטף, בעיקר בתקופות של מחסור.
מצאתי כי גם לאחר שמלמדים את המנכ"לים לעבוד עם תזרים מזומנים פשוט, על גיליון אקסל, הם מתקשים להמשיך לעבוד עם התזרים ככלי עבודה, כאילו הבעיה היא של מישהו אחר.
כמובן שמי שאינו משתמש בתזרים ככלי עבודה אינו משתמש בדו"ח רווח והפסד.
דו"ח רווח והפסד אינו רק דו"ח חשבונאי, הוא קודם כל המדד הראשי של המנהל להצלחה או אי הצלחה של ההחלטות הניהוליות שלו.
זהו כלי מדידה רגיש מאין כמוהו שמאפשר למתבונן להבין בניתוח קצר מאוד האם יש בעסק בעיות - ואם כן - היכן.
על מנת להשתמש בכלי העבודה הזה יש צורך במיומנות מסוימת אותה אפשר לרכוש בקורס מתאים. קורסים בקריאת דוחות כספיים למנהלים מתקיימים כל הזמן בכל מני מוסדות להשכלה, רק צריך לפתוח אינטרנט ולהירשם.
זהו קורס חובה למנהלי עסקים והייתי אומר שיכולת קריאת דוחות כספיים צריכה להיות תנאי מקדים לקבלת מנכ"ל למקום עבודה.
